ИФНС России по г. Заречному Пензенской области сообщает!
01.07.2019 заканчивается переход на применение контрольно-кассовой техники в соответствии с порядком, установленным Федеральным законом от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа".
Организации и индивидуальные предприниматели, освобождённые в настоящее время от обязанности использовать контрольно-кассовую технику, обязаны с 01.07.2019 при осуществлении расчётов применять контрольно-кассовую технику, зарегистрированную в установленном порядке.
Учитывая значительное количество контрольно-кассовой техники, подлежащей регистрации к указанному выше сроку, ИФНС России убедительно просит зарегистрировать контрольно-кассовую технику заблаговременно.
Регистрация контрольно-кассовой техники в настоящее время может осуществляться как через личный кабинет налогоплательщика, без посещения налоговой инспекции, так и в налоговой инспекции путем подачи соответствующего заявления.
Неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации случаях влечёт административную ответственность по части 2 статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Для индивидуальных предпринимателей, у которых обязанность применять контрольно-кассовую технику возникает с 01.07.2019 года, и применяющих систему налогообложения в виде единого налога на вменённый доход и (или) патентную систему налогообложения, право уменьшить сумму налога на сумму расходов в связи с приобретением ККТ в 2019 году сохраняется при условии регистрации указанной ККТ в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года. Максимальный налоговый вычет на приобретение ККТ составляет 18 000 рублей на каждую единицу ККТ.
КОГДА НУЖНО ПОДАТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО ФОРМЕ 3-НДФЛ И УПЛАТИТЬ НАЛОГ?
С 01.01.2019 начинается декларационная кампания. В установленных Налоговым Кодексом РФ случаях физические лица самостоятельно исчисляют и уплачивают налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Данные налогоплательщики представляют декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета.
Особенности исчисления и уплаты НДФЛ
Сумму НДФЛ исчисляют и уплачивают в бюджет налоговые агенты. Однако в отношении отдельных видов доходов данные обязанности возлагаются на их получателей - физических лиц. Кроме того, такие налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию (п. 1 ст. 226, п. п. 1 - 3 ст. 228 НК РФ).
В каких случаях представляется налоговая декларация
Подать налоговую декларацию и самостоятельно уплатить сумму НДФЛ вам необходимо в следующих случаях.
- Вы получили доход по трудовому или гражданско-правовому договору от лица, не являющегося налоговым агентом
Например, это могут быть доходы от сдачи квартиры, комнаты или иного имущества внаем или в аренду (пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ):
- другому физическому лицу, которое не является индивидуальным предпринимателем;
- иностранной организации, если она не имеет подразделения в РФ.
- Вы получили доход от продажи имущества или имущественных прав
В данном случае имеется в виду доход от продажи физическим лицом :
- недвижимого имущества, приобретенного с собственность до 01.01.2016, и иного имущества, которое находилось в вашей собственности менее трех лет, в том числе по договору мены;
- недвижимого имущества, приобретенного в собственность после 01.01.2016, которое находилось в вашей собственности менее установленного минимального срока владения им;
- имущественных прав: доли в уставном капитале, акций и др.
- Вы получили доход из-за рубежа
К "зарубежным" доходам, например, относятся (п. 3 ст. 208 НК РФ):
- проценты по вкладам в иностранном банке;
- дивиденды от иностранных организаций, которые не имеют в РФ подразделений;
- доходы от продажи зарубежной недвижимости.
Однако данный порядок не распространяется, в частности, на российских военнослужащих, проходящих службу за границей, а также сотрудников органов государственной власти и местного самоуправления, командированных на работу за рубеж (п. 3 ст. 207, пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ).
- Вы получили другие доходы, при выплате которых налоговым агентом не был удержан НДФЛ
Часто такие ситуации возникают при получении физическими лицами доходов в натуральной форме, так как в этом случае денежные выплаты, из которых налоговый агент мог бы удержать НДФЛ, не производятся. К таким доходам относятся, в частности, оплата за вас организациями или индивидуальными предпринимателями товаров, работ, услуг или имущественных прав (в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения), полученные вами безвозмездно или с частичной оплатой товары, работы или услуги (п. 1 ст. 210, п. 2 ст. 211, пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ).
Задекларировать доход, полученный начиная с налогового периода 2016 г., и уплатить с него НДФЛ необходимо только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог (в том числе о сумме неудержанного НДФЛ). Если же налоговый агент выполнил данную обязанность, налоговый орган направит вам налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря года, следующего за тем, в котором вы получили доход. Специальный срок установлен для уплаты налога по доходам за 2016 г. - не позднее 01.12.2018. Учитывая, что эта дата приходится на субботу, заплатить налог нужно не позднее понедельника 03.12.2018. В этот же срок необходимо уплатить НДФЛ по доходам за 2017 г. Налоговую декларацию в таких случаях представлять не нужно (п. 7 ст. 6.1, ст. 216, п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1, п. п. 6, 7 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ; ч. 8 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).
- Вы получили доход в виде выигрыша в лотерее или в азартных играх
В этих случаях представление декларации и уплата НДФЛ также могут быть обязательными. С 01.01.2018 это относится к получению выигрыша (пп. 5 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 228 НК РФ; п. 5 ст. 1, ст. 2 Закона от 27.11.2017 N 354-ФЗ; п. 2 ст. 9, ч. 1 ст. 14 Закона от 28.12.2017 N 436-ФЗ):
- в лотерее или в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, в размере свыше 4 000 руб., но до 15 000 руб.;
- в иных видах азартных игр - в размере свыше 4 000 руб.
С выигрышей в лотерее или в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, в размере от 15 000 руб. НДФЛ удерживается и перечисляется в бюджет у источника их выплаты (ст. 214.7 НК РФ; п. 2 ст. 1, ст. 2 Закона N 354-ФЗ; п. 1 ст. 9, ч. 1 ст. 14 Закона N 436-ФЗ).
Если налоговый агент не смог удержать налог с выплаченного вам дохода, о невозможности удержания НДФЛ он сообщит вам и налоговому органу в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим. В этом случае в отношении дохода, полученного начиная с 2016 г., подавать декларацию вам не требуется, а налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п. 5 ст. 226, пп. 4 п. 1, п. п. 2, 6 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ; ч. 8 ст. 4 Закона N 396-ФЗ).
- Вы получили вознаграждение как наследник или правопреемник
Обязанность подачи декларации возникнет, если вы являетесь наследником (пп. 6 п. 1 ст. 228 НК РФ):
- автора произведений науки, литературы, искусства;
- автора изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.
- Вы получили доход в виде подарка от физического лица
Подавать декларацию и уплачивать налог нужно, только если вам были подарены: недвижимое имущество (дом, квартира, земельный участок и др.), транспортные средства, акции, доли или паи. При этом подарок должен быть получен от физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями, а также членами вашей семьи и (или) близкими родственниками (супругом (супругой), родителями и детьми (в том числе усыновителями и усыновленными), бабушкой, дедушкой, внуками, братьями и сестрами) (пп. 7 п. 1 ст. 228, п. 18.1 ст. 217 НК РФ; ст. 14 СК РФ).
- Вы являетесь жертвователем имущества и получили доход при возврате этого имущества в виде денег от некоммерческой организации
Таким доходом является денежный эквивалент недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, которые ранее физическое лицо передало на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций.
Однако, если переданное вами недвижимое имущество до этого было в вашей собственности не менее трех лет, подавать декларацию и уплачивать налог не нужно (пп. 8 п. 1 ст. 228, п. 52 ст. 217 НК РФ).
ОСНОВНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ В НАЛОГОВОМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ С 01.01.2019!
- НДС будет считаться по ставке 20%. При этом льготные ставки по налогу сохраняют, изменения их не затронут;
Пользователям контрольно-кассовой техники необходимо заранее обновить программное обеспечение для того, чтобы в кассовых чеках, отпечатанных с 1 января 2019 года, указывалась новая ставка НДС - 20%. Одним из обязательных реквизитов кассового чека является ставка НДС;
- Сокращается срок камеральной налоговой проверки с трех до двух месяцев и упрощается порядок подтверждения нулевой ставки по НДС в отношении экспорта.
Снижен порог по ускоренному способу возмещения НДС с 7 млрд. до 2 млрд. рублей;
- Движимое имущество организаций не будет облагаться налогом на имущество. Движимые активы исключат из объектов налогообложения;
- Исчисление, уплата налога на имущество организаций и представление налогового расчета по авансовому платежу (налоговой декларации) должно осуществляться в налоговые органы по месту нахождения налогооблагаемых объектов недвижимого имущества и (или) по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения.
- Организации и ИП, применяющие ЕСХН, признаются плательщиками НДС и представляют налоговые декларации по НДС за налоговый период (квартал) начиная с 01.01.2019.
- Уточнен порядок расчета налога на имущество физических лиц и установлен коэффициент, ограничивающий ежегодное увеличение суммы налога, исчисляемого на основании кадастровой стоимости. В результате таких поправок налог может быть увеличен максимум на 10% по сравнению с предыдущим годом;
- Кадастровая стоимость объекта налогообложения, измененная на основании решений комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или суда об установлении рыночной стоимости этого объекта налогообложения, принятых после 1 января 2019 года, и внесенная в Единый государственный реестр недвижимости, будет учитываться при определении налоговой базы по налогу на имущество физических лиц начиная с даты начала применения для целей налогообложения кадастровой стоимости, являющейся предметом оспаривания;
- Отменена уплата Госпошлины при электронной подаче заявления на регистрацию организации и индивидуального предпринимателя (Федеральный закон от 29.07.2018 N 234-ФЗ);
СЕРВИСЫ НА САЙТЕ ФНС: ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ С НАЛОГОВОЙ СЛУЖБОЙ
На сайте ФНС немало сервисов, позволяющих организациям и индивидуальным предпринимателям (ИП) взаимодействовать с налоговой службой. Заплатить госпошлину, сдать отчетность, подать заявление на уточнение платежа, узнать информацию о поданной жалобе - все это можно сделать через электронные сервисы ФНС.
"Личный кабинет юридического лица". Сервис был запущен в январе 2014 г. и за прошедшее время приобрел заметную популярность у компаний. Поскольку с его помощью, в частности, можно:
- контролировать состояние расчетов с бюджетом, проверять суммы начисленных и уплаченных налогов, быть в курсе задолженностей и переплат, невыясненных платежей;
- получать на свою организацию выписки из ЕГРЮЛ и ЕГРН в электронном виде, справку об отсутствии задолженности;
- направлять заявления на уточнение платежных документов, на возврат или зачет переплаты, а затем получать информацию об исполнении решений налоговиков об уточнении, возврате или зачете;
- подавать сообщения о создании обособленного подразделения (ОП) на территории РФ или о прекращении деятельности через ОП.
Что нужно для работы с сервисом. Получить ключ проверки электронной подписи в удостоверяющем центре, а затем пройти процедуру регистрации на сайте ФНС.
"Личный кабинет индивидуального предпринимателя". По функционалу во многом схож с личным кабинетом юридического лица. Но принципиальное его отличие заключается в том, что ИП может зарегистрировать личный кабинет и без электронной подписи. Правда, в этом случае электронный документооборот с налоговой службой для предпринимателя будет недоступен. Но он сможет получить информацию об уплаченных налогах и взносах, узнать стадию камеральной проверки по сданной отчетности и т.д.
Если же электронная подпись у ИП есть, то он сможет пользоваться всеми возможностями личного кабинета. К примеру, подать:
- заявление на внесение изменений в сведения о себе как об ИП;
- запрос на получение выписки операций по расчету с бюджетом;
- заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД.
Что нужно для работы с сервисом. Зарегистрироваться. А также получить усиленную квалифицированную ЭП, если предприниматель хочет пользоваться всем набором функций личного кабинета.
Сервисы для заполнения платежек и уплаты обязательных платежей
Для работы с сервисами, приведенными ниже, налогоплательщику нужен только доступ в Интернет.
"Заполнить платежное поручение". С помощью этого сервиса организация может заполнить платежное поручение на уплату налогов, сборов, страховых взносов, указав все необходимые реквизиты: КБК, вид, наименование, тип платежа (кстати, если вы не знаете КБК, сервис по другим реквизитам определит его автоматически), реквизиты получателя платежа (код ИФНС и код ОКТМО), статус плательщика, основание платежа и т.д. После указания всех сведений можно будет сформировать платежку. Но перечислить платеж через указанный сервис организация не сможет.
А вот ИП сможет. У него есть выбор: сформировать платежное поручение или платежный документ. В последнем случае сервис подготовит квитанцию по форме N ПД (налог). Для того чтобы уплатить сумму безналичным способом, ИП нужно будет выбрать один из банков, с которыми у ФНС заключены соглашения, и, если у него в этом банке есть счет, он попадет на страницу для входа в личный кабинет в банке.
Для оплаты наличными сформированную квитанцию надо будет распечатать и предъявить в банк.
"Уплата госпошлины". Через сервис можно уплатить госпошлину:
- за регистрацию юридического лица или индивидуального предпринимателя;
- за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
- за предоставление выписки из ЕГРЮЛ или ЕГРИП на бумаге;
- за предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц;
- за аккредитацию филиалов и представительств иностранных организаций на территории РФ;
- за предоставление сведений из государственного адресного реестра.
Но оплата посредством сервиса возможна только при указании данных плательщика - физического лица и, естественно, безналичным способом (так же, как и в случае уплаты налогов физическим лицом). Для оплаты наличными можно сформировать квитанцию. Однако никакие платежные поручения с указанием данных плательщика - юридического лица сервис вам сформировать не даст.
"Заплати налоги". По сути не является самостоятельным сервисом, а перенаправляет организации и ИП на сервисы для уплаты госпошлины и для формирования платежного поручения. Также сервис позволяет составить платежный документ или платежное поручение на уплату торгового сбора.
"Проверка корректности заполнения счетов-фактур". Пока сервис работает в тестовом режиме. Поэтому на данный момент все, что в нем можно проверить, - был ли внесен ваш контрагент в ЕГРН и имел ли он статус действующего на определенную дату. Для проверки нужно указать ИНН, КПП контрагента и дату сделки.
"ЕАЭС. Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов". Через этот сервис можно узнать о получении электронной копии заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов из налоговых органов страны импортера в налоговые органы страны экспортера. Такое заявление нужно для подтверждения ставки 0% по НДС. В базе содержатся сведения как по заявлениям российских импортеров, так и по заявлениям импортеров из государств - членов ЕАЭС, полученным налоговыми органами РФ.
Для поиска заявления нужно указать номер и дату отметки о регистрации заявления налоговым органом, идентификационный код (номер) импортера, страну продавца.
Сервисы для обращений в налоговые органы
"Обратиться в ФНС России". Через этот сервис как юридическое лицо, так и физическое (включая ИП) может подать электронное обращение в конкретную ИФНС, УФНС по региону, межрегиональную инспекцию и центральный аппарат ФНС России. При этом нужно будет обязательно указать свои ф. и. о. и адрес электронной почты. На него сначала придет уведомление о регистрации обращения, а затем ответ по существу вопроса. Кстати, сервис позволяет приложить к обращению отсканированные, а порой и сфотографированные документы (если подходит формат файла с изображением).
"Онлайн-запись на прием в налоговый орган". Он позволяет записаться в выбранную ИФНС на определенные день и время. Записаться на прием может только физическое лицо.
Далее указываются ф. и. о. лица, ИНН, контактный телефон, адрес электронной почты (на нее придет подтверждение записи). Затем нужно выбрать регион, инспекцию из списка, вид услуги, дату приема и время. Записаться можно на любой рабочий день ИФНС в течение ближайших 2 недель начиная со дня, следующего за днем записи.
По одной и той же услуге можно записаться не более 3 раз в течение 14 дней. ФНС также предупреждает пользователей сервиса, что при загруженности специалиста инспекции, который должен вас принять, время приема может быть сдвинуто на более позднее - максимум на полчаса. А если гражданин опоздает на прием более чем на 10 минут, то он будет принят только в порядке общей очереди. Не забудьте взять с собой паспорт.
Телефоны: 8-800-222-22-22 www.nalog.ru
